當(dāng)年曝光的案件在今年終有眉目。

　　上證報(bào)2013年9月刊登《中銀絨業(yè)騙局》、《皮包公司炮制外銷騙局內(nèi)銷客戶隱匿裙帶關(guān)系》報(bào)道兩年后，中銀絨業(yè)實(shí)際控制人、原董事長(zhǎng)馬生國(guó)于2015年2月辭職，當(dāng)年10月因涉騙取出口退稅向公安機(jī)關(guān)投案。雖然今年當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)已提交起訴書，但時(shí)至今日，中銀絨業(yè)、馬生國(guó)涉嫌騙取出口退稅一事卻始終未見諸公告；此外，2015年12月，馬生國(guó)還涉嫌合同詐騙被銀川市公安局立案?jìng)刹�。中銀絨業(yè)則至今仍處于證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查之中。

　　按規(guī)則，上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，上市公司無法進(jìn)行重大資產(chǎn)重組。這基本堵死了中銀絨業(yè)爭(zhēng)搶盛大游戲“回歸盛宴”的路徑。

　　而在當(dāng)前僵局下，中絨集團(tuán)、礫系基金、銀泰集團(tuán)仍在就盛大游戲私有化一事鏖戰(zhàn)，后者私有化的進(jìn)程則一拖再拖。

　　涉嫌騙取出口退稅1.2億

　　寧夏回族自治區(qū)銀川市檢察院今年提交的起訴書顯示，2012年至2013年期間，時(shí)任中銀絨業(yè)副總經(jīng)理、深圳分公司總經(jīng)理的鄭寧(另案處理)與廣東汕尾人林輝斌合謀利用中銀絨業(yè)的出口資質(zhì)騙取出口退稅款。

　　廣東汕尾人林輝斌2015年2月因涉嫌騙取出口退稅罪遭刑事拘留，2015年12月因涉嫌騙取出口退稅罪被批準(zhǔn)逮捕。

　　司法機(jī)關(guān)文件顯示：時(shí)任中銀絨業(yè)副總經(jīng)理鄭寧與中銀絨業(yè)實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng)馬生國(guó)商議上述事宜，馬生國(guó)同意以中銀絨業(yè)的名義，與東勝國(guó)際商貿(mào)有限公司(下稱“東勝國(guó)際”)等11家公司簽訂489份虛假購(gòu)銷合同。

　　有了虛假購(gòu)銷合同，中銀絨業(yè)的“出口收入”也就有了。

　　在中銀絨業(yè)年報(bào)里，東勝國(guó)際并不陌生，2012年年報(bào)中，兩家香港大客戶入局，分別是貢獻(xiàn)1.16億元收入的第三大客戶中國(guó)數(shù)碼和貢獻(xiàn)9157萬元收入的第五大客戶東勝國(guó)際；2012年半年報(bào)，中銀絨業(yè)前五大客戶中，唯一的境外客戶是貢獻(xiàn)7535萬元收入的群泰國(guó)際商貿(mào)有限公司。

　　司法機(jī)關(guān)相關(guān)查證資料最終證實(shí)，東勝國(guó)際所謂的購(gòu)銷合同不過是騙取出口退稅用的虛假合同。

　　據(jù)了解，2012年至2013年期間，在中銀絨業(yè)與東勝國(guó)際等11家公司簽訂489份虛假購(gòu)銷合同后，廣東汕尾人林輝斌安排相關(guān)涉案人購(gòu)買外匯，先轉(zhuǎn)入東勝國(guó)際等公司的賬戶，后轉(zhuǎn)入中銀絨業(yè)公司賬戶，中銀絨業(yè)再以支付原料款的名義轉(zhuǎn)至旗下全資子公司——寧夏中銀絨業(yè)原料有限公司，再經(jīng)寧夏中銀絨業(yè)原料有限公司賬戶轉(zhuǎn)至楊賢成等個(gè)人賬戶，中銀絨業(yè)副總經(jīng)理鄭寧安排財(cái)務(wù)人員于當(dāng)日或者次日再轉(zhuǎn)回林輝斌指定的個(gè)人賬戶，從而完成虛構(gòu)與虛假購(gòu)銷合同的資金往來流程。

　　值得特別注意的是，中銀絨業(yè)再將資金從體內(nèi)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回涉案人過程中，負(fù)責(zé)“過橋”的楊賢成正是中銀絨業(yè)的又一關(guān)鍵人物。中銀絨業(yè)長(zhǎng)期向自然人采購(gòu)大量羊絨等原料，這也是各方質(zhì)疑的重點(diǎn)。2009年，中銀絨業(yè)向楊賢成采購(gòu)金額達(dá)到1.39億元，占總采購(gòu)額的17.3%，楊成為公司第一大供應(yīng)商；2010年，公司再向楊賢成采購(gòu)9128萬元，楊為第二大供應(yīng)商。同年，中銀絨業(yè)還向自然人楊小春采購(gòu)1億元。

　　做假“做全套”。在走完虛假交易的資金流轉(zhuǎn)的同時(shí)，相關(guān)人員以中銀絨業(yè)的名義委托深圳市順安通物流有限公司等33家公司向海關(guān)申報(bào)出口，非法獲取蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單。

　　合同“簽了”，資金“付了”，貨物“出口了”，假報(bào)出口得以完成。于是，中銀絨業(yè)用非法獲取的出口貨物報(bào)關(guān)單等材料申報(bào)出口退稅，經(jīng)司法會(huì)計(jì)鑒定，共計(jì)騙取出口退稅款1.2億元左右。

　　盛大置入中銀絨業(yè)基本沒戲

　　司法機(jī)關(guān)相關(guān)文書同時(shí)顯示，因涉嫌騙取出口退稅，2015年10月，中銀絨業(yè)實(shí)際控制人馬生國(guó)已向公安機(jī)關(guān)投案。

　　案發(fā)后，馬生國(guó)退回贓款1.1億元。司法機(jī)關(guān)認(rèn)為馬生國(guó)等人以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款共計(jì)1.2億元，數(shù)額特別巨大，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究刑事責(zé)任，但馬生國(guó)等人有主動(dòng)投案并如實(shí)供述犯罪事實(shí)的自首事實(shí)，馬生國(guó)隨后因涉嫌騙取出口退稅罪被公安機(jī)關(guān)決定取保候?qū)�，今�?月經(jīng)檢察機(jī)關(guān)決定取保候?qū)彙?/p>

　　有律師就此表示，檢察機(jī)關(guān)調(diào)查及起訴階段、法院審理階段都應(yīng)屬于司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹殡A段，法院判決生效則表示這一階段的結(jié)束。

　　根據(jù)相關(guān)法規(guī)及司法解釋，騙取國(guó)家出口退稅數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。其中，“數(shù)額特別巨大”是指騙取國(guó)家出口退稅款250萬元以上的。

　　同時(shí)，單位犯騙取出口退稅罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接人員依照自然人犯騙取出口退稅罪處罰。記者近日多次致電銀川市檢察院，但未能獲得檢察院關(guān)于起訴、審判的最新情況的說明。

　　除涉嫌出口騙稅罪外，馬生國(guó)還涉嫌合同詐騙。

　　中銀絨業(yè)在2015年年底的回復(fù)公告中證實(shí)，近期，銀川市公安局對(duì)其控股股東中絨集團(tuán)實(shí)際控制人馬生國(guó)涉嫌合同詐騙立案?jìng)刹�。立案事�?xiàng)正在調(diào)查中，尚未結(jié)案。截至該回函出具日，銀川市公安局并未因此案對(duì)馬生國(guó)采取任何刑事強(qiáng)制措施。

　　司法機(jī)關(guān)之外，證監(jiān)會(huì)亦正對(duì)中銀絨業(yè)進(jìn)行立案調(diào)查。

　　2015年2月，中銀絨業(yè)公告稱，其于2015年1月29日收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《調(diào)查通知書》：因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)于2014年10月23日對(duì)公司立案調(diào)查。中銀絨業(yè)公告透露涉及事項(xiàng)的主要責(zé)任人正是前任董事長(zhǎng)馬生國(guó)。

　　而在上證報(bào)2013年刊發(fā)《中銀絨業(yè)騙局》后的幾年里，這家上市公司不斷遭受劇烈陣痛：業(yè)績(jī)變臉、虧損、大額計(jì)提成為家常便飯。但公司未來仍有一線“希望”，中銀絨業(yè)此前公告顯示，中絨集團(tuán)不可撤銷地向公司作出如下承諾：在公司提出計(jì)劃收購(gòu)中絨集團(tuán)持有的盛大游戲權(quán)益時(shí)，中絨集團(tuán)會(huì)將間接控制和持有的全部盛大游戲41.19%的股份(或?qū)��?yīng)享有的盛大游戲全部資產(chǎn)與權(quán)益)優(yōu)先出售給公司。

　　可是，據(jù)證監(jiān)會(huì)最近擬修訂的《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定：上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組的，上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人不得存在因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形，或者其涉嫌犯罪或違法違規(guī)的行為終止應(yīng)已滿36個(gè)月；上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近12個(gè)月內(nèi)應(yīng)未受到證券交易所公開譴責(zé)，且不存在其他重大失信行為。

　　以此為對(duì)照，中銀絨業(yè)及其實(shí)際控制人業(yè)已卷入多場(chǎng)風(fēng)波，盛大游戲回歸并在短期內(nèi)注入中銀絨業(yè)這一平臺(tái)的可能性已經(jīng)不大。

　　此前，在被監(jiān)管層問詢時(shí)，中絨集團(tuán)曾表示，如果該集團(tuán)無法與其他股東就盛大游戲后續(xù)資本運(yùn)作事項(xiàng)達(dá)成一致意見，則其調(diào)整盛大游戲境內(nèi)外資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并將盛大游戲股權(quán)置入中銀絨業(yè)的計(jì)劃將存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)與障礙，將使得重組方案的實(shí)施日程、預(yù)計(jì)完成時(shí)間及最終是否能夠成功實(shí)施存在重大的不確定性。

　　盛大游戲“三國(guó)殺”鏖戰(zhàn)

　　在盛大游戲難以注入中銀絨業(yè)平臺(tái)的情況下，中絨集團(tuán)一方面稀釋其對(duì)中銀絨業(yè)的控股權(quán)，另一方面仍不忘爭(zhēng)奪盛大游戲股權(quán)。

　　2015年10月，中絨集團(tuán)與恒天聚信(深圳)投資中心(有限合伙)簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，中絨集團(tuán)將其持有的中銀絨業(yè)19.94%股權(quán)轉(zhuǎn)讓。目前，中絨集團(tuán)持股中銀絨業(yè)28.58%股份，恒天聚信持股19.94%。同時(shí)，中絨集團(tuán)還計(jì)劃讓渡自身49%股權(quán)，由此，馬生國(guó)兄弟將僅在中銀絨業(yè)保持微弱的持股優(yōu)勢(shì)。

　　如此背景下，中絨集團(tuán)對(duì)盛大游戲私有化份額的爭(zhēng)搶，更多是為了其自身利益。

　　今年5月中旬，盛大游戲宣布，其持股公司億利盛達(dá)投資控股(香港)有限公司(下稱“億利盛達(dá)”)已將所持有的9.02%股份及34.38%投票權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀泰集團(tuán)旗下控股企業(yè)。

　　這場(chǎng)交易由盛大游戲前代理CEO張鎣鋒等主導(dǎo)，原本亦是為盛大游戲復(fù)雜的“資本連續(xù)劇”打開一個(gè)突破口，改變盛大游戲私有化的僵局，但也使得相關(guān)利益格局更為復(fù)雜。

　　在銀泰集團(tuán)加入之后，盛大游戲主要由三方勢(shì)力構(gòu)成，即中銀絨業(yè)的控股股東中絨集團(tuán)，上市公司世紀(jì)華通及其關(guān)聯(lián)方上海礫游投資管理有限公司控制的“礫系基金”，以及新晉勢(shì)力——銀泰集團(tuán)。據(jù)公開資料統(tǒng)計(jì)，上述三方勢(shì)力目前在盛大游戲的持股比例大致為41.19%、43%、9.02%。

　　6月13日，中銀絨業(yè)公告稱，控股股東中絨集團(tuán)將寧夏億利達(dá)股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(下稱“億利達(dá)”)、上海鎣鋒投資管理有限公司(下稱“上海鎣鋒”)及張鎣鋒，訴至銀川市中級(jí)人民法院，認(rèn)為對(duì)方違反對(duì)自己的承諾，將億利盛達(dá)的股份全部轉(zhuǎn)讓給了銀泰集團(tuán)旗下公司。

　　中絨集團(tuán)稱，在各方共同收購(gòu)盛大游戲股權(quán)過程中，寧夏億利達(dá)、上海鎣鋒、張鎣鋒共同向中絨集團(tuán)承諾：上述三方應(yīng)促使并保證億利盛達(dá)按中絨集團(tuán)或者中絨集團(tuán)授權(quán)代表的指示，行使其所持盛大游戲4875.92萬股B類股的股東權(quán)利；且未經(jīng)中絨集團(tuán)同意，上述三方應(yīng)促使并保證億利盛達(dá)不得向第三方直接或間接轉(zhuǎn)讓其持有的盛大游戲上述B類股股份。

　　然而，張鎣鋒對(duì)中絨集團(tuán)所稱的承諾函表達(dá)異議。

　　張鎣鋒聲明稱：從未簽過此承諾函，自己的任何決策都是希望盛大游戲能更好發(fā)展，“希望個(gè)別股東不要只顧自身利益捏造事實(shí)、誹謗他人，要共同為盛大游戲的發(fā)展努力�！蓖瑫r(shí)，張表示，如果個(gè)別股東繼續(xù)一意孤行，其不排除會(huì)對(duì)整個(gè)盛大游戲投資案的復(fù)雜背景做更翔實(shí)的披露。

　　有律師對(duì)中絨集團(tuán)的主張也提出異議：一方面，上述承諾函只有簽字沒有蓋章，且沒有簽字日期和地點(diǎn)，希望中絨集團(tuán)拿出原件鑒定；另一方面，該律師提出，承諾函第七點(diǎn)，即承諾人承諾盛大游戲股權(quán)所有收益和成本歸中絨集團(tuán)，這顯然不合常理。

　　律師認(rèn)為，看承諾函內(nèi)容，應(yīng)該是簽署在中絨集團(tuán)收盛大游戲股權(quán)之前，如果此函屬實(shí)，那中絨集團(tuán)和張鎣峰等就是一致行動(dòng)人，而由于之前從未披露該項(xiàng)信息，中絨集團(tuán)作為私有化財(cái)團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)者就存在信披不實(shí)，涉嫌違反美國(guó)證券法13E條款；同時(shí)，中銀絨業(yè)在A股復(fù)牌時(shí)也未披露該項(xiàng)事實(shí)，因此在境內(nèi)資本市場(chǎng)也屬信披違規(guī)。

　　同時(shí)，相關(guān)方面也對(duì)中絨集團(tuán)在盛大游戲的持股表達(dá)質(zhì)疑。中絨集團(tuán)在回復(fù)深交所關(guān)注函中稱持有41.19%的盛大游戲股權(quán)，“事實(shí)上中絨集團(tuán)是以有限合伙企業(yè)中的普通合伙人的身份間接控制上述權(quán)益，并非實(shí)際擁有41.19%的權(quán)益；由于中絨集團(tuán)和上述有限合伙企業(yè)中的大部分有限合伙人簽訂的私下協(xié)議并未披露，按約定盛大游戲拆除VIE架構(gòu)后，大部分有限合伙人對(duì)應(yīng)擁有的盛大游戲權(quán)益將以獨(dú)立持有方式持股，不再受中絨集團(tuán)控制。”有知情人士透露，“中絨集團(tuán)真正直接持有的盛大游戲權(quán)益是非常少的，而且目前已經(jīng)因?yàn)閷?shí)際控制人馬生國(guó)合同詐騙案被銀川市公安局凍結(jié)，說其擁有41.19%的盛大游戲權(quán)益，涉嫌誤導(dǎo)�！�